Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários, ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de segurança (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável? Dedução para doação caritativa de valores mobiliários Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção Condições a serem cumpridas para se qualificar para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de slip T4 para usar no slip T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do localOs planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opções de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para aproveitar uma dedução de opções de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) As opções de ações podem deixar você com uma desagradável cobrança de impostos. Especial para o The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 18:32 EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 18: 38 EDT Fairness está nos olhos de quem vê. Você pode se lembrar da história de Jrme Kerviel. quem era o negociante de derivativos desonesto que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por quebra de confiança. falsificação e uso não autorizado dos computadores dos bancos, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. Kerviel foi demitido, mas alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que se repetiu, no entanto, em que os contribuintes canadenses gritaram, mas o coletor de impostos se recusou a chamar o sistema tributário de injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do fiscal mais uma vez sobre a questão, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de ações. Sob o plano, você é capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exercita suas opções e compra 1.000 ações por 10 cada uma. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações a 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai acionar alguns impostos. Você acabou de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para tirar proveito de uma dedução de opções de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, suponha que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma conta fiscal de 44.090 para alguém em uma alta faixa de imposto em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure seus compartilhamentos e os compartilhamentos caiam para apenas 10 em pouco tempo. Você ainda deve o imposto 44.090 em impostos, mas suas ações agora valem apenas 10.000 (1.000 ações em 10 cada). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta Se você vender suas ações por 10.000, você perceberá uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas você as vendeu por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de ações tributáveis possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. Perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas geralmente não outros tipos de renda. O resultado Você vai enfrentar imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns processos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu adquiriu 116.000 ações de seu empregador, a Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações de seu empregador. Ele teve que reportar uma renda de emprego de 1.667.070 (metade da qual era tributável devido à dedução de opção de 50%) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008 por uma perda de 1.247.657. . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixá-lo com um impacto fiscal e uma perda de capital que não compensará sua renda tributável. No mínimo, vender ações suficientes para levantar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor administrativo do Advanced Wealth Planning, do Scotiabank Global Wealth Management e fundador do WaterStreet Family Offices. Restrições cópia Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por meio de enquadramento ou semelhantes, sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters ou por quaisquer ações tomadas com base em tal conteúdo. 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Qualquer aumento (redução) no valor após a data de aquisição será tributado como ganho (perda) de capital no ano da alienação. 8 Ou uma empresa que não esteja à distância com o empregador. O mesmo tratamento tributário aplica-se às opções concedidas por fundos mútuos. 9 50 se a opção for concedida após 14 de março de 2008 por uma PME inovadora, ou seja, em geral, uma corporação cujo ativo total seja inferior a 50 milhões e que tenha direito a certos créditos fiscais da SRampED nos últimos anos. Ações de Sociedades Anônimas Controladas no Canadá Se um plano de opção de compra de ações pertencer a ações de uma CCPC, o valor do benefício é normalmente tributável como receita de emprego no ano da alienação das ações. Em tal situação, o empregado tem direito às deduções acima mencionadas, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos dois anos, mesmo que o preço pago pelas ações seja menor do que o seu FMV na data em que a opção de ações for concedida. Exemplo Em 20 de dezembro de 2010, a ABC Ltd. (uma CCPC) concede a John, seu empregado, o direito de comprar 1.000 ações por 10 por ação, ou seja, seu FMV naquele momento. Em junho de 2011, John exerce sua opção. O FMV das ações na época era de 15 por ação. Em 1º de maio de 2016, John vende todas as suas ações por 12.000. Consequências fiscais. Não há consequências fiscais em 2010 quando a opção é concedida. Não há benefício tributável para John em 2011 porque a ABC é uma CCPC e o ganho sobre as ações se qualifica para o diferimento. Em 2016, quando as ações forem vendidas, John deverá incluir um benefício de emprego tributável de 5.000 (15.000 8211 a 10.000) em sua renda. Ele também pode reivindicar uma dedução de 2.500 (5.000 50) para fins federais e 1.250 (5.000 25) para fins de Quebec, e uma perda de capital dedutível de 1.500 ((12.000 8211 10.000 5.000) 50). Infelizmente, a perda na alienação das ações não pode ser aplicada para reduzir o benefício tributável.
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